Övertidsersättning vid löneregistrering med exempel
Övertidsersättning betalas ut till anställda som arbetar övertid, med övertid menas
arbetstid utöver den ordinarie arbetstiden för en heltidsanställd arbetstagare.
Ordinarie arbetstid för en heltidsanställd är 40 timmar per arbetsvecka enligt arbetstidslagen (1982:673).
Bestämmelser om övertid finns i arbetstidslagen (1982:673), avvikande bestämmelser
kan finnas i kollektivavtal och kompletterande bestämmelser kan finnas i kollektivavtal
och anställningsavtal. Storleken på övertidsersättningen finns inte reglerad i lag
utan övertidsersättningen avtalas i kollektivavtal och/eller anställningsavtal.
Övertidsersättning utgår aldrig samtidigt som ob-tillägg utan om övertidsersättning
betalas ut till en anställd så får den här personen inte något ob-tillägg. Deltidsanställda
som arbetar fler timmar än ordinarie arbetstid för en heltidsanställd kan enligt
kollektivavtal eller anställningsavtal ha rätt till övertidsersättning för de överskjutande
timmarna.
Övertidsersättning beräknas och betalas ut per arbetad övertidstimme. Månadsavlönade
tjänstemän erhåller en övertidsersättning per arbetad övertidstimme. Timavlönade
och kollektivanställda arbetare erhåller övertidsersättningen som ett tillägg till
den ordinarie timlönen eller den beräknade grundtimlönen vid övertidsarbete. Övertidsersättning
betalas normalt ut i månaden efter intjänandemånaden.
Övertidsersättning till tjänstemän
I kollektivavtal för månadsavlönade tjänstemän görs en skillnad mellan enkel övertid
och kvalificerad övertid. Enkel övertid utgörs av övertidsarbete mellan klockan
6:00 och 20:00 under helgfria vardagar eller de två första övertidstimmarna. Kvalificerad
övertid utgörs av övertidsarbete mellan klockan 20:00 och 6:00 under helgfria vardagar,
på helgdagar, på arbetsfria vardagar, på midsommarafton, på julafton och på nyårsafton.
Kvalificerad övertid kan alternativ vara övertidsarbete efter de två första övertidstimmarna,
på helgdagar, på midsommarafton, på julafton och på nyårsafton.
Övertidsersättningen per övertidstimme till månadsavlönade tjänstemän beräknas normalt
enligt nedan.
Enkel övertid: heltidsmånadslönen/94
Kvalificerad övertid: heltidsmånadslönen/72
För en deltidsanställd tjänsteman måste deltidsmånadslönen räknas om till en heltidsmånadslön
genom att deltidsmånadslönen divideras med sysselsättningsgraden (deltidsmånadslön/sysselsättningsgrad)
när övertidsersättningen per timme beräknas. För timavlönade tjänstemän kan heltidsmånadslönen
beräknas som timlönen multiplicerat med avtalstiden (timlön*avtalstiden).
I övertidsersättningen för månadsavlönade tjänstemän ingår kompensation för arbetad
tid, övertidsarbete och semesterlön. Den arbetade tiden vid övertidsarbete för månadsavlönade
tjänstemän utgör semesterlönegrundande arbetstid, arbetad tid och övertid.
Övertidsersättning till timavlönade arbetare
I kollektivavtal för timavlönade arbetare anges normalt att övertidsersättningen
per timme skall utgå med ett procentuellt tillägg till den fasta timlönen (övertidstillägg).
Övertidstillägget kan vara 50 % eller 75 % av timlönen och beräknas enligt nedan.
Övertidstillägg 50 %: timlönen*50 %
Övertidstillägg 75 %: timlönen*75 %
I övertidstillägget för timavlönade arbetare ingår kompensation för övertidsarbete
och arbetstiden räknas endast som övertid (ej semesterlönegrundande arbetstid och
inte heller arbetstid) eftersom den arbetade tiden registreras med timlönen. Övertidstillägget
är semesterlönegrundande rörlig lön och semesterlönen på sådan rörlig lön betalas
ut i sin helhet under semesteråret som semesterdaglön. Enligt semesterlagen (1977:480)
utgör semesterlönen på rörlig lön 12 % av den totala rörliga ersättningen under
intjänandeåret. Semesterlön som beräknas på rörlig lön måste betalas ut under semesteråret
och kan inte sparas till ett senare semesterår.
Övertidsersättning till månadsavlönade arbetare
I kollektivavtal för månadsavlönade arbetare anges normalt att övertidsersättningen
per timme skall utgå med ett procentuellt tillägg till den fasta grundtimlönen (övertidstillägg).
Övertidstillägget kan vara 50 % eller 75 % av den beräknade grundtimlönen och beräknas
enligt nedan.
Övertidstillägg 50 %: (månadslön/avtalstid)*(100 %/sysselsättningsgrad)*50 %
Övertidstillägg 75 %: (månadslön/avtalstid)*(100 %/sysselsättningsgrad)*75 %
I övertidstillägget för månadsavlönade arbetare ingår kompensation för övertidsarbete
och arbetstiden räknas endast som övertid (ej semesterlönegrundande arbetstid och
inte heller arbetstid) eftersom den arbetade tiden registreras med grundtimlönen.
Övertidstillägget är semesterlönegrundande rörlig lön och semesterlönen på sådan
rörlig lön betalas ut i sin helhet under semesteråret som semesterdaglön. Enligt
semesterlagen (1977:480) utgör semesterlönen på rörlig lön 12 % av den totala rörliga
ersättningen under intjänandeåret. Semesterlön som beräknas på rörlig lön måste
betalas ut under semesteråret och kan inte sparas till ett senare semesterår.
Löneregistrering, skatt och pension
Vid löneregistreringen registreras övertidsersättning med kvantitet i timmar, á-pris
per timme och med belopp. Beloppet för övertidsersättningen räknas som kontant bruttolön.
På beloppet för den utbetalda övertidsersättningen skall arbetsgivaren redovisa
och betala arbetsgivaravgift i enlighet med vad som gäller för den specifika personen
som erhåller övertidsersättningen. Arbetsgivaren skall även göra avdrag för preliminärskatt
enligt skattetabell på den utbetalda bruttolönen i enlighet med den skattetabell
som gäller för den specifika personen som erhåller övertidsersättningen. Den avdragna
preliminärskatten skall redovisas i arbetsgivardeklaration och betalas till Skatteverket.
Månadslönen (bruttolönen) minus den avdragna preliminärskatten utgör den anställdes
nettolön som skall betalas ut till den anställde.
Övertidsersättning är normalt pensionsgrundande, Fora-grundande och grundande för viss tjänstepension, detta innebär att en viss procentsats av bruttolönen ger pensionsrätt och försäkringsrätt. Övertidsersättning kan vara grundande för fackavgift, facklig granskningsavgift och arbetstidsförkortning. En arbetstagarorganisation kan kräva att arbetsgivaren
skall göra avdrag för fackföreningsavgift och eventuell facklig granskningsavgift
från den anställdes nettolön och betala dessa avgifter till fackföreningen åt arbetstagaren.
I arbetsgivardeklarationen avseende den anställde skall beloppet för övertidsersättning redovisas i ruta 011 som "Kontant ersättning" och den avdragna preliminärskatten skall redovisas i ruta 001 som "Avdragen preliminär skatt".
Exempel: övertidsersättning till månadsavlönad tjänsteman
En heltidsanställd tjänsteman med en månadslön om 25 000 har under oktober år 2009 med
176 arbetstimmar arbetat enkel övertid i 4 timmar och kvalificerad övertid i 2 timmar.
Övertidsersättningen per enkel övertidstimme är 266 SEK (25000/94) och övertidsersättningen
per kvalificerad övertidstimme är 347 SEK (25000/72). Löneregistreringen avser löneutbetalningen
den 25 november och november har 168 arbetstimmar. Bruttolönen uppgår totalt till 26 758 SEK,
avdrag för preliminärskatt görs enligt skattetabell 31:00 med 6 548 SEK och en nettolön om
20 210 SEK skall utbetalas till tjänstemannen.
Löneart |
Benämning |
Kvantitet |
Enhet |
À-pris |
Belopp |
Konto |
101 |
Månadslön tjm |
168 |
Tim |
|
25 000 |
7210 |
112 |
Övertid divisor 94 tjm |
4 |
Tim |
266 |
1 064 |
7210 |
111 |
Övertid divisor 72 tjm |
2 |
Tim |
347 |
694 |
7210 |
Observera att skatteavdrag enligt skattetabell 31:00 inte innebär ett avdrag om
31 % eftersom hänsyn tas till grundavdrag, jobbskatteavdrag och statlig skatt i
skatteavdrag enligt skattetabell.
Exempel: övertidsersättning till timavlönad arbetare
En heltidsanställd arbetare med en timlön om 100 SEK har under oktober år 2009 med
176 arbetstimmar arbetat övertid i 14 timmar som skall ersättas med ett övertidstillägg
om 50 %. Övertidstillägget per övertidstimme är 50 SEK (100*50 %) och löneregistreringen avser
löneutbetalningen den 25 november då lönen för oktober skall betalas ut. Bruttolönen uppgår
totalt till 19 700 SEK, avdrag för preliminärskatt görs enligt skattetabell 31:00 med 4 442 SEK
och en nettolön om 15 258 SEK skall utbetalas till arbetaren.
Löneart |
Benämning |
Kvantitet |
Enhet |
À-pris |
Belopp |
Konto |
300 |
Timlön |
190 |
Tim |
100 |
19 000 |
7010 |
332 |
Övertid 50 % timlön |
14 |
Tim |
50 |
700 |
7010 |
Observera att skatteavdrag enligt skattetabell 31:00 inte innebär ett avdrag om
31 % eftersom hänsyn tas till grundavdrag, jobbskatteavdrag och statlig skatt i
skatteavdrag enligt skattetabell.
Exempel: övertidsersättning till månadsavlönad arbetare
En heltidsanställd arbetare med en månadslön om 20 000 SEK och en avtalstid om 175 timmar
har under oktober år 2009 med 176 arbetstimmar arbetat övertid i 14 timmar som skall ersättas
med ett övertidstillägg om 50 %.
Övertidsersättningen per övertidstimme är 57 SEK ((20000/175)*(100 %/100 %)*50 %).
Löneregistreringen avser löneutbetalningen den 25 november då lönen för oktober skall betalas ut.
Bruttolönen uppgår totalt till 22 394 SEK, avdrag för preliminärskatt görs enligt skattetabell
31:00 med 5 230 SEK och en nettolön om 17 164 SEK skall utbetalas till tjänstemannen.
Löneart |
Benämning |
Kvantitet |
Enhet |
À-pris |
Belopp |
Konto |
200 |
Månadslön koll |
176 |
Tim |
|
20 000 |
7010 |
210 |
Övertid koll månadslön 50 % |
14 |
Tim |
57 |
798 |
7010 |
202 |
Grundtimlön månadslön koll |
14 |
Tim |
114 |
1 596 |
7010 |
Observera att skatteavdrag enligt skattetabell 31:00 inte innebär ett avdrag om
31 % eftersom hänsyn tas till grundavdrag, jobbskatteavdrag och statlig skatt i
skatteavdrag enligt skattetabell.
Krea är specialiserad på företagslån och har Sveriges nöjdaste kunder inom förmedling av företagslån.
Fler än 7000 svenska företag har hittat rätt lån via Krea. Med störst nätverk av fler än 20 banker och långivare hittar du den bästa räntan och villkoren för ditt företagslån.
Klicka här och gör en ansökan redan idag.
Vill du sänka dina levnadsomkostnader? Hos Zmarta kan du spara pengar på privatlån, bilförsäkring,
hemförsäkring, elavtal, bolån och företagslån med mera.
Klicka här och bankpressa dina lån idag, du kanske även hittar något annat att spara pengar på.
Uppdaterad: 2020/02/24
Kontakta personalekonomi.se